中国银行间市场交易商协会关于执行取消会计

强化会计师事务所自律管理

维护债券市场健康发展

会计业务是资本市场的重要基石。完善会计行业的管理格局，明确银行间市场会计业务标准，规范会计业务具体操作实践，是推动银行间市场规范高效发展的基础工作。交易商协会自成立以来，坚持市场化改革方向，不断探索、完善银行间债券市场会计师事务所等中介机构自律管理体系，推动市场规范健康发展。通过加强会计规范、优化制度建设、处理会计咨询，加大对违反自律规则情况的处理力度，促进银行间市场会计信息高质量健康发展。

年5月，国务院金融委提出取消会计师事务所从事证券服务业务资质审批，协会认真贯彻落实相关精神，深化“放管服”改革，加强事中事后管理，按照“激发市场活力、提高信息质量、维护投资人权益”原则，组织市场成员研究制定工作方案，并发布《关于执行取消会计师事务所证券服务业务资格有关安排的公告》（以下简称《公告》）。

为进一步规范会计师事务所执业行为，提高发行人会计信息披露质量，维护债券市场秩序，《公告》明确在财政部、证监会备案从事证券服务业务的会计师事务所，可开展债务融资工具审计业务，并承诺接受协会自律管理。“不设门槛不代表没有管理”，对于提供债务融资工具注册发行服务的会计师事务所，协会将通过组织开展市场化评价方式，营造更加公平、有序、高效、透明的市场环境，加强自律管理，加大自律处分力度，规范市场行为，促进会计师事务所提供更高质量的审计鉴证服务，切实保护投资人权益。

下一步，交易商协会将在人民银行正确指导下，持续加强会计师事务所等中介机构自律管理，维护市场秩序，促进债券市场稳定健康发展。

中国银行间市场交易商协会公告

〔]6号

关于执行取消会计师事务所证券服务业务资格有关安排的公告

为贯彻落实国务院及相关主管部门关于取消会计师事务所从事证券服务业务资格审批的政策精神,进一步完善会计师事务所管理格局,切实保护投资人权益,经征求广大市场成员意见,交易商协会研究制定了执行取消会计师事务所证券服务业务资格有关安排的方案,交易商协会第三届理事会第十三次会议已就有关议案做出决议,现予公布施行。

一、在财政部、证监会备案从事证券服务业务的会计师事务所(以下简称备案会计师事务所),可以从事债务融资工具业务。

二、自公告发布之日起递交的公开发行注册文件中,企业及信用增进机构应提供经备案会计师事务所审计的财务报告。会计师事务所签署的审计报告日应在年3月1日之后,原具有证券期货业务资格的会计师事务所出具的审计报告除外。

三、自公告发布之日起,公开发行的债务融资工具发行人及信用増进机构,存续期内披露的年度及后续经审计财务报告应由备案会计师事务所审计,其他说明性文件应由备案会计师事务所出具。会计师事务所签署的审计报告日应在年3月日之后,原具有证券期货业务资格的会计师事务所出具的审计报告除外。

四、定向发行债务融资工具发行人及信用增进机构可自主选择会计师事务所审计,鼓励选择备案会计师事务所,并在定向发行文件中明示审计机构从事证券服务业务是否向财政部、证监会备案

五、会计师事务所从事债务融资工具业务,应接受协会自律管理

六、境外会计师事务所接受境外机构委托对其在银行间市场发行债券相关财务报告进行审计的,按照《全国银行间债券市场境外机构债券发行管理暂行办法》相关要求执行

七、对会计师事务所或注册会计师的违法违规行为,协会将实施自律管理措施或进行自律处分。会计师事务所执业质量情况协会将定期组织市场化评价

八、会计师事务所应当遵守法律、法规、行政规章及行业自律组织的执业规范,遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽责的原则对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行必要的核查和验证,合理保证所出具文件的真实性、准确性、完整性

九、主承销商应加强对企业及信用增进机构的辅导和政策宣传,协助并推动有关工作。

中国银行间市场交易商协会

年2月25日

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